Finanzas Públicas-Programa de Estudio-UNAE

PROGRAMA DE ESTUDIO

I.- IDENTIFICACIÓN.

ASIGNATURA : FINANZAS CODIGO: 2494
CARRERA : DERECHO
SEMESTRE : CUARTO
PRERREQUISITO (S) : NINGUNO
Nº SESIONES : 19 HORAS: 76


II.- JUSTIFICACIÓN.

III.- OBJETIVOS GENERALES.

IV.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

IV.- CONTENIDO PROGRAMÁTICO:

LECCIÓN I
FINANZAS PÚBLICAS.
1. CONCEPTO DE FINANZAS. 2. Ciencias de las Finanzas. Concepto. Distinción entre Ciencias de la Finanzas pura y Ciencia de la aplicación de los principios financieros. 3. Definición. 4. Etimología. 5. Antecedentes históricos, evolución. 6. Finanzas Públicas. 7. Naturaleza y finalidad de la ciencia financiera; 8. Finanzas: sus causas. 9. la literatura de ciencia financiera, 10. la posición de la ciencia financiera en el sistema de las ciencias, 11. la economía financiera, 12. el concepto de la ciencia financiera, 14. el nombre de finanzas y de la ciencia financiera, 15. división de la ciencia financiera, 16. el objeto de la ciencia financiera, 17. la tarea de la ciencia financiera, 18. teoría de los fenómenos de la economía financiera pública, 19. la circulación de bienes en la economía financiera pública, 20 las relaciones de la ciencia financiera con otras ciencias, 21. tendencia y métodos de investigación de la ciencia financiera, 22. la metodología en la ciencia financiera, 23. las leyes de la economía financiera.

LECCIÓN II
1. LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS DEL ESTADO.
2. Concepto. 3. Disciplinas que los estudian: política financiera, ciencias de las finanzas y derecho financiero. Generalidades. 4. La actividad financiera y los métodos políticos: estado antiguo feudal, absoluto, representativo, socialista. 5. Tendencia actual. 6. Caracteres de la actividad financiera. Necesidades públicas y actividad financiera. 7. Características y distinciones de los servicios públicos, servicios públicos generales y especiales. 8. Momentos constitutivos de la actividad financiera. 9. Ingresos y recurso. 10. Gastos públicos: naturaleza y limitación. 11. Medios de la actividad financiera.

LECCIÓN III
EL DERECHO FINANCIERO.
1. CONCEPTO. 2. Características. 3. Evolución. 4. Autonomía. 5. Instituciones de derecho financiero. Necesidad de su estudio. 6. Divisiones del derecho financiero. 7. Actualidad de la finanzas en el Paraguay.
8. Relaciones del derecho financiero con otras disciplinas. Concepto: con la economía política, con la política, con el derecho constitucional, con el derecho administrativo, con el derecho penal, con el derecho procesal, con el derecho privado, con la estadística.


LECCIÓN IV
LOS GASTOS PÚBLICOS.
1. Noción, naturaleza y organización de los gastos públicos. 2. Aspecto político, económico, técnico, Financiero y jurídico del gasto publico. 3. Definición de gasto publico. 4. Aumento progresivo de los gastos públicos. Concepto: a) causas aparentes, b) causas reales. Su incidencia sobre la carga publica individual. 5. Formas o clasificación de los gastos públicos. 6. Régimen legal vigente de la administración financiera del Estado Ley nº 1535/99 y su Decreto reglamentario ley nº 8127/00.; 7. Efectos de los gastos públicos: sobre producción, la distribución, la desocupación, y los ciclos económicos, generalidades. 8. Regulación de la ocupación. 9. Ciclos económicos. 10. Desviación de los recursos económicos.

LECCIÓN V
INGRESOS PÚBLICOS.
1. generalidades. 2. Ingresos públicos. 3. CLASIFICACIONES DE LOS INGRESOS PÚBLICOS SEGÚN LA CONSTITUCIÓN NACIONAL. 4. Clasificación: originarios y derivados. 5. Clasificación de los ingresos en públicos ordinarios y extraordinarios. 6. Importancia de esta clasificación. 7. De los ingresos públicos ordinarios. 8. Sub-clasificación de los ingresos públicos ordinarios del Derecho Público. 9. Sub-clasificación de los ingresos públicos extraordinarios. 10. Bienes públicos y privados del Estado, según el Código Civil. 11. Dominio territorial, según la ley que crea el Instituto de Bienestar Rural subrogado por la Ley que crea el INDERT. 12. Dominio Industrial, Industria del Estado y explotación de empresas de transporte ferroviarios, de navegación y comunicaciones. 13. Banco del Estado. 14 situación jurídica administrativa del BCP. 15. Ley nº 861/96. 15 definir políticas. 16. El equilibrio monetario. 17. El BCP y la política monetaria. 18. Operaciones de mercado abierto. 19. Las letras de regulación monetaria. 20. Crédito neto al sector público.

LECCIÓN VI
CONTENIDO ESENCIAL DE LAS FINANZAS FUNCIONALES.
1. el equilibrio cíclico de los presupuestos. 2. Responsabilidad del Estado en el nivel del ingreso nacional. 3. Los gastos fiscales compensatorios. 4. La imposición cíclica o compensatoria. 5. Mantención del nivel de empleo. 6. El presupuesto económico nacional. 7. Redistribución del ingreso nacional. 8. Modificación de la distribución primaria del ingreso por el sistema positivo. 9. Redistribución del ingreso nacional a través del gasto publico. 10. Objetivos de la redistribución. 11. Otras medidas que favorecen la mayor distribución del ingreso nacional.

LECCIÓN VII
LAS CUATRO REGLAS DE ADAM SMITH
1. Capacidad o justicia. 2. Certeza. 3. Comodidad y, 4. Economía. Generalidades.

LECCIÓN VIII
El DERECHO TRIBUTARIO.
1. concepto, 2. naturaleza, 3. autonomía y relaciones con otras ramas jurídicas y científicas. 3. derecho constitucional tributario 4. el derecho tributario y el derecho financiero, 5. el derecho tributario y el derecho presupuestario, 6. el derecho tributario y la regulación jurídica del crédito público. 7. División del derecho tributario: sustancial y formal. 8. El derecho tributario penal y el derecho tributario procesal. 9. Relación del derecho tributario con otras disciplinas. 10. Ciencia y técnica tributaria. 11. Medios necesarios para recaudación tributaria. 12. Antecedentes históricos del derecho tributario. Evolución doctrinaria y legislativa.

LECCIÓN IX
RECURSOS DERIVADOS O TRIBUTARIOS.
1. concepto y deferencia con los recursos originarios del Estado. 2. El recurso tributario, la naturaleza jurídico-económica, su vinculación con otros recursos fiscales. 3. División de los recursos tributarios: impuestos, tasas, contribuciones de mejoras, recursos parafiscales. Concepto y características de cada uno de ellos. Razones para diferenciarlos.

EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LOS TRIBUTOS
4. antecedentes. 5. Estudio de la evolución de los tributos desde el punto de vista jurídico, político, económico, fiscal, administrativo y financiero. 6. Causas determinantes de la preponderancia del impuesto en los recursos del Estado. Su justificación. Excepciones. 7. Bases para ajustar la legislación tributaria, principios Constitucionales. 8. El interés fiscal y los derechos individuales. Su armonización y fines de justicia.

LECCIÓN X
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. consideraciones previas. 2. Naturaleza jurídica de la obligación tributaria. Su estudio frente a la teoría general de las obligaciones: a) teoría general de las obligaciones, y b) elementos de las obligaciones: sujetos, objetos y causas. 3. Concepto de la obligación tributaria.
ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
4. enunciación. 5 a) sujeto activo. El Estado. Entes gubernamentales, su poder de imposición, b) sujeto pasivo. El contribuyente. Personas físicas y de existencia ideal. Sujeto de derecho y sujeto de hechos. Sujeto percutido y sujeto incidido. 6. Otros sujetos, pasivos. 7. Conjunto económico y vinculación económica entre entidades privadas. 9. Sociedades de familia. 10. Sociedad conyugal. 11. Sucesión indivisa. 12. Patrimonio de afección. 13. Responsabilidad frente al tributo, capacidad, domicilio, solidaridad; c) objeto. El elemento material de la obligación tributaria: manifestación de la riqueza. 14. El hecho imponible. Concepto y naturaleza jurídica. 15. El hecho imponible y la autonomía dogmatica del derecho tributario sustantivo. 16. La realidad económica. 17. Diferencia entre el objeto de la obligación tributaria (hecho imponible) y el objeto de los negocios jurídicos (bienes cosas). 18. La causa de la obligación tributaria, teoría de la causa jurídica del hecho imponible. 19. La capacidad tributaria. 20 carácter subjetivo de la capacidad contributiva; a) teoría del beneficio, b) teoría de las facultades. 21. Definición de la capacidad contributiva. Sus elementos subjetivos y objetivos. 22. Capacidad contributiva general o parcial. 23. Capacidad contributiva propia y por representación. 24. Carácter subjetivo de la capacidad contributiva. 25. Identificación del principio de la capacidad contributiva con el concepto de la cauda jurídica del impuesto. 26. Fuente de la obligación tributaria. Concepto jurídico y financiero. Diferenciación.

LECCIÓN XI
EL IMPUESTO
1. concepto. Naturaleza jurídica. Definición. 2. Fundamento del impuesto. teorias: a) teoría del precio de cambio; b) teoría del a prima de seguro; c) teoría de la concepción histórico-orgánica del Estado; d) teoría de la distribución de la carga pública. 3. Nuevas finalidades de los sistemas impositivos. 4. De los nuevos fines económicos nacionales. 5. Sistemas impositivo. 6. Regulación de la inversión, consumo y ahorro. 7. Uso de la imposición para fines anticíclicos. 8. Bases orgánicas en que debe descansar el sistema impositivo. 9. Categorías de impuestos. Necesidad de su estudio. 10. Relación entre rentas e ingresos como hecho imponible. 11. Punto de vista histórico, económico, financiero, político, ético y social. 12. los impuestos finalistas. 12. La parafiscalidad. 13. Impuestos prohibitivos e impuestos proteccionistas. 14. Aspectos políticos y sociales del impuesto: a) la escuela liberal Manchesteriana; b) la escuela de la hacienda social; c) la escuela del socialismo de cátedra del Estado. 15. Política fiscal. 16. Poder económico. 17. Factores del poder económico. 18. Hipótesis: de la producción lograda por el sector privado.

LECCIÓN XII
ELEMENTOS DEL IMPUESTO
1. cuales son: sujeto activo, b) sujeto pasivo, c) objeto. 2. Formas de objeto. Posesión de la riqueza (capital); capacidad para adquirirla (renta) y el costo (consumo). 3. Unidad contributiva. 4. Quantum del impuesto. 5. Causa del impuesto. 6. Fuente de impuesto. Diferenciación con el objeto. Ejemplificación. Importancia tributaria de esta distinción. 7. Efectos del impuesto. Concepto; a) efectos psicológicos, b) efectos morales, c) efectos políticos, d) efectos económicos. El fenómeno de redistribución. 8. Efectos financieros del impuesto. Concepto, amortización, o consolidación y capitalización. 9. abstención, evasión y fraude fiscal. 10. Remoción del impuesto, conclusión. 11. Ley 125/91. Decreto ley nº 36 del 31 de marzo/ 92.- 12. Ley 170/93.

LECCIÓN XIII
MOMENTOS DE LA IMPOSICIÓN
1. Distinción; a) momento de la percusión del tributo, b) momento de la traslación o repercusión del impuesto , c) momento de la incidencia, d) momento de la difusión del impuesto. 2. Relatividad científica en la clasificación sobre momentos de la imposición. 3. Presión tributaria. Concepto. Formas de estimación. 4. Inconvenientes de la presión tributaria. 5. Relación de la presión tributaria con la producción, la renta nacional y con la población.

LECCIÓN XIV
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
1. Importancia y clasificación de los impuestos. 2. Impuestos directos o indirectos. 3. Impuestos reales y personales. 4. Impuesto ordinarios y extraordinarios. 5. Impuestos únicos e impuestos múltiples. 6. Impuestos interiores, el comercio exterior y teoría general de los impuestos. 7. Contenido de la teoría general. 8. Principios éticos de la imposición. Generalidades; 9. El postulado de la generalidad de la imposición. 10 postulado de la uniformidad de en la imposición. 11. La capacidad tributaria. 12. Minimun exento de imposición. 13. Predominio del impuesto personal. 13. Supresión de todo impuesto que grave los usos o consumos de primera necesidad. 14. Discriminación en las rentas. 15. Progresividad en el sistema tributario.

LECCIÓN XV
TASAS
1. Definición. 2. Fundamento de las tasas. 3. Determinación del valor de las tasas. 4. Criterios financieros y sociales para fijar concretamente el valor de las tasas. 5. La unidad de consumo como base para determinar la tasa. 6. Sistema de tarifas de la unidad de consumo. 7. Sistema de recaudación de las tasas. 8. Los servicios públicos costeados por tasas en el Paraguay. 9. La obligatoriedad de las tasas. 10. La historia de las tasas.

LECCIÓN XVI
EL PRINCIPIO DE LA PROPORCIONALIDAD Y EL DE LA PROGRESIVIDAD
1. Concepto. Formas en que se aplican. 2. Impuesto proporcional. Concepto. Forma que se aplica. 3. Impuesto progresivo. Concepto. Forma que se aplica. 4. Fundamentos del impuesto progresivo: I) teoría socialista, II) teoría compensatoria, III) teoría económica: a) Teoría del beneficio: 1º teoría del beneficio que conduce proporcionalidad en la imposición; 2º Teorías de beneficio que conducen a la no proporcionalidad del impuesto; b) teorías de las facultades. Sub-teorías de la utilidad final o utilidad marginal. 5. Subteorías de las facultades: a) teoría de igualdad de sacrificio, b) teoría de la utilidad final, o utilidad marginal, c) teoría de la equivalencia, d) teorías de los privilegios en la producción o poder de adquisición, e) ventajas e inconvenientes del impuesto progresivos, f) los impuestos progresivos.


LECCIÓN XVII
ACTIVIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS.
1. actividad financiera de los municipios o comuna. 2. Superintendencia del Estado sobre la actividad municipal. 3. Municipalización de los servicios de utilidad pública. 4. Bases de la organización municipal. 5. Recursos financieros de las municipalidades. 6. Predominio de las tasas sobre los impuestos. 7. Tasas e impuestos municipales. 8. De las tasas. 9. Subsidio del estado. 10. Organización y funciones de las municipalidades en el país; su origen financiero. 11. Régimen legal vigente, Ley nº 1.294/87. 12. bienes municipales.

LECCIÓN XVIII
LOS PRESUPUESTOS
1. generalidades. 2. Definición. 3. Elementos de la definición. 4. Tipos. Presupuesto único o universal presupuestos múltiples. 7. Principio presupuestario. Ley nº 1535/99. 8. El equilibrio presupuestario. 9. Presupuesto de explotación y presupuesto de capital. 10. Momentos presupuestarios, a) Preparación y confección. Art 216 y 217 C.N. b) Discusión y aprobación, c) Ejecución y justificación presupuestaria, d) Normalidad en la ejecución presupuestaria, e) Anormalidades presupuestarias transitorias, f) déficit transitorio o de caja, g) superávit transitorio o de caja, h) Déficit de termino o definitivo, I) El superávit de termino o definitivo. J) Las anormalidades de las ejecuciones presupuestarias y el equilibrio presupuestario. k. Justificación presupuestaria o rendición de cuentas, l) La fiscalización, m) La fiscalización administrativa, ñ) Fiscalización técnico-financiero. 11. Sistema legal vigente ley nº 1535/99, 12. Disposiciones pertinentes de la ley de organización financiera y funciones del tribunal de cuentas. 13. Ejecución presupuestaria. 14. Facultades de la contraloría general de la república. 15. Seguimiento legal para el control. 16 ayuda para lograr nuevos financiamientos. 17. Fundamentos de la ley 1535/99.-18 . ciclo administrativo financiero: concepto. 19. Diferencia entre gastos, consumo, inversión y transferencia. 20. Acciones directas y acciones indirectas. 21. Presupuesto general de la nación en la C.N. (art. 216), vigencia (art. 217). 22. Contraloría general de la república. Ejecución presupuestaria y los sistemas de control. 23. Contraloría general de la república.

LECCIÓN XIX
DOBLE Y MÚLTIPLE IMPOSICIÓN
1. concepto. Diferencia de la multiplicidad de impuestos. Su estudio frente a uno o más poderes financieros. 2. Jurisprudencia critica. 3. La doble imposición frente a varias autoridades fiscales. 4. Diferencias entre doble imposición e imposición sucesiva. 5. Doble imposición. 6. La doble y múltiple imposición. 7. Doble imposición internacional: a) nacionalidad, b) domicilio, c) residencia, d) fuente. 1) exención a las rentas obtenidas en el exterior, 2) créditos por impuestos pagados en el extranjeros, 3) créditos por impuestos exonerados, 4) el descuento por inversión en el exterior.

LECCIÓN XX
IMPUESTO A LA RENTA. IMPUESTOS A LOS INGRESOS.
1. Concepto. 2. Su origen. 3. Importancia. 4. Características y ventajas. 5. El “Income tax” ingles, su formulación y desarrollo. 6. Clasificación de las rentas por cédulas en el sistema ingles. 7. Antecedentes del impuesto a la renta en el país. 8. ventajas e inconvenientes del impuesto a la renta; 9. Formas de imposición a la renta. 10. Importancia de este impuesto. 9. Régimen legal vigente ley nº 125/91 y ley nº 2421/04.

LECCIÓN XXI
IMPUESTO A LA RENTA DEL SERVICIO DE CARÁCTER PERSONAL
1. Concepto. Antecedentes históricos. 2. Renta producto y renta personal (incremento patrimonial). 3. Ley nº 2241/04 “que crea el impuesto a la renta de carácter personal.


LECCIÓN XXII
RENTA DEL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE
1. antecedente: tributo único. 2. Ley nº 2421/04.

LECCIÓN XXIII
IMPUESTO AL CONSUMO
1. imposición al consumo en general, imposición al consumo selectivo o especial. 2. impuesto al valor agregado (IVA). 3. Reseña económica y jurídica. Conceptos. 4. Impuesto al valor agregado. Legislación vigente. Concepto y definiciones. 5 impuesto al valor agregado (IVA), ¿Quiénes son contribuyentes? 6. ¿Quiénes no pagan IVA? 7. ¿Cuándo se convierte en contribuyente? 8. ¿Qué es el debito fiscal? 9. Crédito fiscal. 10. Están exonerados del pago del IVA. 11. Impuesto selectivo al consumo. Concepto. Definiciones. Contribuyentes.

LECCIÓN XXIV
IMPUESTO AL CAPITAL.
1. impuesto territorial. Naturaleza jurídica de la propiedad de la tierra. 2. Ventajas reconocidas a favor de este impuesto. 3. Tendencia moderna. 4. Modos de avaluación y pago. 5. Sistema catastral. 6. Antecedentes de la imposición inmobiliaria en el país. 7. Ley nº 125/91. Impuestos territoriales. 8. Impuesto sobre la tierra. 9. El catastro. 10. División del catastro. 11. Operaciones de catastro. 12. Finalidad del impuesto territorial. 13. Impuesto inmobiliario. 14. Régimen legal vigente. 15. Padrón inmobiliario. 16. Contralor fiscal. 17. Dirección general de registros públicos. 18. Gestiones administrativas y judiciales. 19. Del impuesto adicional a los baldíos. Definición.

LECCIÓN XXV
CRÉDITO PÚBLICO Y DE LA DEUDA PÚBLICA.
1. generalidades. 2. Divisiones del crédito público. 3. Crédito público externo. 4. Crédito público interno. 5. Crédito público y deuda pública. 6. Clasificaciones de la deuda pública: a) deuda pública interna y externa, b) deuda pública consolidada y flotante. 7. Subclasificación de la deuda consolidada: reembolso, libre y perpetuo. 8. Deuda directa e indirecta del Estado. 9. Crédito público 10. Clasificación de los empréstitos. 12. Clasificación de los empréstitos. 13. Requisitos para la formalización del empréstito. 14. Formas de empréstitos forzosos. 15. Formas modernas de empréstitos. 16. Clasificación de la deuda pública. 17. Causas de aumento en la deuda pública. La balanza de pagos. 18. Indicadores de la deuda pública. (cuentas nacionales).

LECCIÓN XXVI
TÉCNICA FINANCIERA EN EL USO DEL CRÉDITO PÚBLICO.
a) Operaciones para la contratación de la deuda pública: 1. Operaciones generales sobre la deuda pública. 2. Autorización legislativa.art. 43 ley 1535/99 y decreto 8127/00. 3. Formulación de un plan de cada deuda. Emisión de deuda pública. Colocación de deuda pública. Formas de colocación. Tipo de colocación. 4. Producto de la deuda 5. Operaciones sobre la deuda pública existente. Objetivo de estas operaciones. 6. Consolidación de la deuda pública. 7. Conversión de la deuda. 8. Facultades del Estado deudor en estas opresiones. 9. Servicio de la deuda pública. 10. Amortización y rescate de la deuda pública. 11. Nuevo análisis de la deuda pública. 12. la visión clásica de la deuda pública. 13. Nueva visión de la deuda pública. 14. Deuda pública como alternativa de los impuestos para financiar los ingresos. 15. El peso de la deuda pública para la diversas economías o grupos económicos dentro de un país. 16. Duda pública como instrumento financiero del Estado. 17. Duda pública y sus efectos inflacionistas. 18. Límites de la deuda pública.


LECCIÓN XXVII
DERECHOS ADUANEROS.
1. ¿son impuestos indirectos al consumo? 2. Importancia de la legislación aduanera. 3. Libre cambio y proteccionismo. 4. Argumentos a favor. 5. Proteccionismo racional. 6. Impuestos aduaneros de importación. 7. Finalidades fiscales, económicas y sociales de los mismos. 8. Tarifas aduaneras, importancia como medio de combatir el “dumping”. Comercio internacional sin discriminación. 9. Acuerdos de integración (bilaterales y multilaterales). 10. Mercados comunes.

LECCIÓN XXVIII
DERECHOS ADUANEROS: CONTINUACIÓN.
1. tarifas generales o autónomas, convencionales y diferenciales. 2. Otras clases de tarifas: a) mínimas, b) máximas. 3. Derechos “ad valorem” y derechos específicos. 4. Cobro de los derechos aduaneros. 5. Drawback y admisiones temporarias. 6. La Maquila. Régimen legal Ley nº 1064/97 y su decreto reglamentario nº 9585/00.- 7. Puertos y zonas francas. 8. Tránsito internacional. 9. Derechos de exportación e importación. 10. Arancel aduanero, su estructuración y características en la legislación vigente.

BIBLIOGRAFÍA:
CONSTITUCIÓN NACIONAL del Paraguay del año 1992.-
CODIGO CIVIL PARAGUAYO, ley 1183/85.-
CURSO DE FINANZAS, Manuel Peña Villamil, edit. Intercontinental, 1990.-
FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO, 3ª edición actuelizada, Manuel Peña Villamil, edit. Litocolor, 2.006.-
FINANZAS PÚBLICAS, Luis F. Sosa Centurión-Walter Zalazar Marchuk-Marcos Caballero Giret, edit. Intercontinental, 2008.-
INTRODUCCIÓN A LAS CIENCIAS JURÍDICAS, Luis p. Frescura y Candia-actualizada y anotada por Horacio Antonio Pettit, edit. MARBEN.-
Ley Nº 1535/99.-
Ley Nº 2421/04.-
Ley Nº 2241.-
Decreto reglamentario nº 3864.-
Decreto reglamentario nº 8127/00.-
Ley nº 861/96.-
Ley nº 125/91.-
Ley nº 170/93.-
Ley nº 1294/87.-
Decreto ley nº 36/92.-